中级会计职称《会计实务》历史真题（336题）

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甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为0万元。(    )

A.20

B.5

C.30

D.25

知识点：2022中级会计实务真题1

参考答案：C

解析：

2×21年12月31日， 甲公司递延所得税负债的期末余额=(620-500)×25%=30

【考点】递延所得税负债的确认