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初级会计职称《经济法基础》历史真题（694题）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:
(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额27200元，另支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1650元。
(2)购进生产用小工具，取得增值税普通发票注明税额2210元。
(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同，6月5日预收全部货款，6月22日 发出货物，6月24日客户收到货物。
(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元，销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。
(5)受托加工玩具，取得含税加工费56500元。
(6)提供玩具设计服务，取得含税销售额31800元。
(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院，该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。
(8)上期留抵增值税税额为1190元。
已知:销售货物增值税税率为13%，提供加工劳务增值税税率为13%，提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.9040÷ (1+13%)×13%- 5 000×13%=390元
B.9040÷ (1+13%)×13%=1040元
C.5000×13%= 650元
D.(9040-5 000)×13%=525.2元
知识点：2018年初级经济法基础真题（二）
参考答案：B
解析：
视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
9040÷（1+13%）×13%=1040（元）