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初级会计职称《经济法基础》历史真题（694题）
甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2 180万元，另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。
（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5 150万元；支付含增值税分包款1 030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。
（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元。
（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得増值税专用发票注明税额0.36万元。
（5）进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。
（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，销售建筑服务增值税税率为9％，增值税征收率为3％，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2 180＋21.8）×9％=198.162（万元）
B.（2 180＋21.8）÷（1＋9％）×9％=181.8（万元）
C.2 180×9％=196.2（万元）
D.2 180÷（1＋9％）×9％=180（万元）
知识点：2020年初级经济法基础真题（二）
参考答案：B
解析：
（1）“奖励款21.8万元”属于价外费用，应计税，排除选项C、D；（2）“2 180万元”题目明确交待为含增值税价款，价外费用“21.8万元”也是含税金额，均应作价税分离，选项A错误，选项B正确。