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初级会计职称《经济法基础》历史真题（694题）
甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务，2019年度有关经营情况如下：
（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月，支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16％。
（3）8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60％。 已知：增值税征收率为5％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收比率为3％；房产税税率为12％；印花税税率为1‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲电器公司2019年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（ ）。
A.应缴纳印花税税额=18.9×1‰=0.0189（万元）
B.应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷（1＋5％）×5％×（7％＋3％）=0.09（万元）
C.应缴纳增值税税额=18.9÷（1＋5％）×5％=0.9（万元）
D.应缴纳房产税税额=18.9÷（1＋5％）×12％=2.16（万元）
知识点：2020年初级经济法基础真题（二）
参考答案：ABCD
解析：
（1）增值税：销售不动产租赁服务适用简易计税方法的，增值税=含税租金÷（1＋5％）×5％；（2）城建税和教育费附加=甲电器公司实际缴纳的增值税（城建税税率7％＋教育费附加3％）；（3）本题房产税应从租计征，应纳房产税税额=不含增值税租金×12％；（4）印花税是最特别的：根据规定，印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。因此，印花税的计算并不需要对“18.9万元”作价税分离处理。