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初级会计职称《经济法基础》历史真题（694题）
甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务，2020年度有关经营情况如下：
（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.7万元。
（2）实际发生合理的工资、薪金支出1 000万元，发生职工教育经费支出70万元。
（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。
（4）利润总额2 400万元。
已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2 400－15＋10＋0.2＝2 395.2（万元）
B.2 400＋2＋0.2＝2 402.2（万元）
C.2 400－（1 000×8%－70）＋20＋10＝2 420（万元）
D.2 400＋20＋10=2 430（万元）
知识点：2021年初级经济法基础考试真题（二）
参考答案：C
解析：
未经核定的资产减值准备、非广告性赞助支出税前不得扣除，需纳税调增；职工教育经费可以扣除80万元，需纳税调减10万元。