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初级会计职称《经济法基础》历史真题（694题）
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下。
（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160 000元。
（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300 000元，税额18 000元。
（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 200元。
（4）销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 220 000元，另收取优质费116 000元。
（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 037.04元/箱。
（6）上期留抵增值税税额为106 000元。
已知：增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列问题。
计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5220000/（1+13%）×13%=600 530.97元
B.（5220000+116000）×13%=693 680元
C.5220000/（1+13%）×13%+116000×13%=615 610.97元
D.（5220000+116000）/（1+13%）×13%=613 876.11元
知识点：2022初级会计经济法真题2
参考答案：D
解析：
优质费属于价外费用默认含税，所以和含税销售额一起做价税分离后再乘以适用税率。因此，甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额为（5220000+116000）/（1+13%）×13%=613 876.11元。