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中级经济师《金融专业知识与实务》历史真题（1289题）
2021年9月1日末，某基金管理公司管理的HT债券型证券投资基金，该基金净资产为73000万元，9月2日该基金净资产为73200万元，该基金的基金管理费率为1.0%。2021年实际天数为365天，法定工作日天数为250天。
关于该基金计提的基金管理费的说法，正确的为（ ）。
A.属于基金管理过程中发生的费用
B.属于基金销售过程中发生的费用
C.可以直接从基金资产中列支
D.该基金的规模越大、风险程度越高，费率会越低
知识点：2022中级金融-真题-13日下午
参考答案：AC
解析：
本题考查各种费用的计提标准及计提方式。
基金管理费，是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金销售服务费，是用于基金的持续销售和为基金份额持有人提供服务而收取的费用。选项A正确，选项B错误。
在基金运作过程中涉及的费用可以分为两类：
①基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用，主要包括：申购费（认购费）、赎回费及基金转换费等；该类费用并不参与基金的会计核算。
②基金管理过程中发生的费用，主要包括：基金管理费、基金托管费、持有人大会费用和信息披露费等，这些费用由基金资产承担。该类费用需要直接从基金资产中列支，其种类及计提标准需在基金合同及基金招募说明书中明确规定。选项C正确。
基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。选项D错误。
故本题的正确答案为AC。