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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M 产品，每件产品的不含税售价为 1000 元，成本为每件 200 元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。 2011 年8 月，税务机关对甲企业2010 年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
⑴ 销售给A 企业M 产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2) 销售给B 企业( ( 小规模纳税人 )M 产品2 件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
⑶ 职工福利部门领用M 产品5 件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4) 在建工程领用生产用原材料 10000 元(该项工程至 2011 年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业销售给A 企业产品，正确的涉税处理为 ( ) 。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
知识点：2011年中级财税真题
参考答案：AB
解析：
销项税额的检查。本题进项税额是可以抵扣的。