中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）

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某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为(    )元。

A.1800.00

B.2499.03

C.3400.00

D.4200.00

知识点：2014年中级财税真题

参考答案：B

解析：

本题考查简易征收率。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按3%征收率征收增值税，销售边角废料应缴纳增值税=60000×3%=1800（万元）；

纳税人销售自己使用过的汽车，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用小汽车应缴纳增值税=36000÷（1+3%)×2%=699.03（万元）；

故该企业应缴纳增值税=1800+699.03=2499.03（万元）

故此题正确答案为B项。