“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2. 销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3. 从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4. 将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为()。
A.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
B.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应纳税费-应交增值税(销项税额)3407.77
D.借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000
知识点：2015年中级财税真题
参考答案：B
解析：
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000