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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
（五）
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。
3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。
A.借记“应付职工薪酬”100000元
B.借记“应付职工薪酬”117000元
C.计提增值税销项税额17000元
D.计提增值税销项税额18700元
知识点：2016年中级财税真题
参考答案：D
解析：
自产的设备用于职工福利，应该作视同销售处理。
借：应付职工薪酬 128700
贷：主营业务收入 110000
应交税费-应交增值税（销项税额）18700