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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
（一）
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
（1） 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
（2） 购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票著名的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3） 销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元；同时收取包装物押金3.51万元；
（4） 将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
（5） 销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
（6） 该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（）元。
A.5100
B.153000
C.158100
D.158967
知识点：2016年中级财税真题
参考答案：B
解析：
销售机床给甲公司，开具了增值税专用发票，确认的销项税额为15.3万元。