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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
某产品销售公司的总机构A设立在北京，在上海、广州分别设有B、C个分支机构。2021年1季度该公司汇总后的实际利润为1000万元。不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2020年B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元，130万元和3000万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
B机构就地分摊预缴的企业所得税为（ ）。
A.74.38万元
B.94.38万元
C.84.38万元
D.64.38万元
知识点：2021-中级财税-真题-10月30日下午卷（共75道题）
参考答案：A
解析：
B分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入9000／各分支机构营业收入之和[9000+5000]）×0.35+（该分支机构职工薪酬220／各分支机构职工薪酬之和[220+130]）×0.35+（该分支机构资产总额3000／各分支机构资产总额之和[3000+3000]）×0.30=0.595
B应分担的税款：250×50%×0.595=74.375