“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题（806题）
某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:
（1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950元；
（2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%),全部
列入财务费用；
（3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元；
（4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
企业所得税法规定,企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为( )万元。
A.5
B.50
C.10
D.15
知识点：2022中级财税-真题
参考答案：A
解析：
本题考查专用设备投资抵免。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
可以抵免应纳税所得额=50×10%=5（万元）。
故此题正确答案为A。