中级经济师《经济基础》历史真题（2613题）

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按照出纳业务处理程序进行账务处理时，正确的做法有（）。

A.现金日记账余额和库存现金每月进行核对

B.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账

C.至少每月一次将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对

D.对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账

E.每日营业结束后，根据库存现金增减数额汇总记录现金日记账

知识点：2017年中级经济基础真题

参考答案：BCDE

解析：

本题考查账务处理程序。

出纳业务的基本程序：

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账。

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对。银行存款日记账的余额与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次。银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对。

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

现金日记账余额和库存现金每天进行核对，A项错误。

根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，B项正确。

至少每月一次将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对，C项正确。

对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账，D项正确。

每日营业结束后，根据库存现金增减数额汇总记录现金日记账，E项正确。

故此题正确答案为BCDE。