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【新】注册会计师《税法》题库（1700题）
某上市公司2020年度取得主营业务收入48 000万元、其他业务收入2 000万元、营业外收入1 000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25 000万元、其他业务成本1 000万元、营业外支出1 500万元、税金及附加4 000万元、管理费用3 000万元、销售费用10 000万元、财务费用1 000万元，实现年度利润总额6 000万元。当年发生的业务如下：
（1）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（2）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
（3）业务招待费支出350万元。
（4）实发工资4 000万元。当年1月，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
（5）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费460万元。
（6）专门用于新产品研发的支出660万元，未形成无形资产。
（7）11月购入新设备，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为800万元，当月投入使用并按规定计提折旧。
（8）2月份收到市政府支持产业发展拨付的专项财政激励资金500万元，会计处理全额计入其他收益，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
（9）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向希望工程捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（7）判断业务（7）购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
知识点：第4章-企业所得税法
参考答案：见解析
解析：
（7）11月购进新设备的成本不能一次性税前列支。
因为根据税法相关规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题购入设备价值超过500万元，所以不能享受该优惠。