【新】注册会计师《税法》题库（1700题）

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某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月将自产的20％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售酒心巧克力取得不含税价款20万元，货已经交付，合同约定7月31日付款。剩余80％的葡萄酒直接对外销售，开具的增值税专用发票注明价税合计金额41.76万元（已知，葡萄酒消费税税率为10％），该酒厂当月应缴纳的消费税是（    ）万元。

A.4.1

B.5.7

C.4.62

D.7.4

知识点：第3章-消费税法

参考答案：C

解析：

将自产的应税消费品（葡萄酒）用于生产非应税消费品（酒心巧克力）的，视同销售。应纳的消费税＝41.76/（1＋13％）/80％×20％×10％＋41.76/（1＋13％）×10％＝4.62（万元）。