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【新】注册会计师《财务成本管理》题库（1478题）
某企业采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使最优现金返回线下降的有（ ）。
A.有价证券的日利息率提高
B.管理人员对风险的偏好程度提高
C.企业每日的最低现金需要量提高
D.企业每日现金余额变化的标准差增加
知识点：第11章-营运资本管理
参考答案：AB
解析：
最优现金返回线R=（3b×δ2/4i）^3+L有价证券的收益率提高会提高最优现金返回线公式的分母，使最优现金返回线降低，选项A是答案；管理人员对风险的偏好程度提高会降低现金存量的下限，进而使最优现金返回线降低，选项B是答案；企业每日的最低现金需要量提高会提高现金存量的下限，企业每日现金余额波动的标准差增加会提高最优现金返回线公式的分子，使最优现金返回线提高，选项CD排除。