【新】注册会计师《财务成本管理》题库（1478题）

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直接利用报表计算2020年末的营运资本配置比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量与负债比率（为了简化计算，涉及资产负债表数据使用年末数）

知识点：第2章-财务报表分析和财务预测

参考答案：见解析

解析：

营运资本配置比率＝营运资本/流动资产＝（流动资产–流动负债）/流动资产＝（588－461）/588×100％＝21.60％

速动比率＝（流动资产－存货－一年内到期的非流动资产）/流动负债＝（588－42－48）/461＝1.08

现金比率＝货币资金/流动负债＝47/461＝0.10

现金流量比率＝经营活动现金流量净额/年末流动负债＝484.75/461＝1.05

权益乘数＝总资产/股东权益＝2088/1 077＝1.94

长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）＝550/（550＋1 077）×100％＝33.80％

利息保障倍数＝息税前利润/利息支出＝（利润总额＋利息费用）/利息支出＝（561＋59）759＝10.51

现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息支出＝484.75 759＝8.22

现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额/负债总额＝484.75/1 011×100％＝47.95％