【新】注册会计师《财务成本管理》题库（1478题）

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已知甲公司今年现金流量净额为150万元，其中，经营活动现金流量净额为110万元；今年年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，今年税后利息支出为5万元，所得税税率为25％，则（    ）.

A.现金流量利息保障倍数为8

B.今年末流动负债为95万元

C.现金流量与负债比率为73.33％

D.长期资本负债率为24.44％

知识点：第2章-财务报表分析和财务预测

参考答案：BCD

解析：

年末流动负债＝120－25＝95（万元），现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额/债务总额×100％＝110/150×100％＝73.33％；长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100％＝（负债总额－流动负债）/（总资产－流动负债）×100％＝（150－95）/（320－95）×100％＝24.44％；现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息支出＝经营现金流量/[税后利息支出/（1－所得税税率）]＝经营现金流量×（1－所得税税率）/税后利息支出＝110×（1－25％）/5＝16.5。