【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。

要求：

（1）计算经营净收益和净收益营运指数；

（2）计算经营活动产生的现金流量净额；

（3）计算经营所得现金；

（4）计算现金营运指数。

知识点：第10章 财务分析与评价

参考答案：见解析

解析：（1）非经营净收益＝投资活动净收益＋筹资活动净收益＝投资收益－处置固定资产损失－固定资产报废损失－财务费用＝25－20－100－40＝－135（万元）
经营净收益＝净利润－非经营净收益＝4000＋135＝4135（万元）
净收益营运指数＝经营净收益/净利润＝4135/4000＝1.03
（2）经营活动产生的现金流量净额＝经营净收益＋非付现费用－经营资产净增加－无息负债净减少＝4135＋500－200－140＝4295（万元）
（3）经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用＝4135＋500＝4635（万元）
（4）现金营运指数＝经营活动现金流量净额/经营所得现金＝4295/4635＝0.93