【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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已知：某公司2014年销售收入为20000万元，2014年12月31日的资产负债表（简表）如下：

该公司2015年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要320万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2015年的销售净利率可达到10%，净利润的60%分配给投资者。
要求：

（1）计算2015年流动资产增加额；

（2）计算2015年流动负债增加额；
（3）计算2015年公司需增加的营运资金；
（4）计算2015年的留存收益增加额；
（5）预测2015年需要对外筹集的资金量。

知识点：第5章 筹资管理（下）

参考答案：见解析

解析：

（1）流动资产增长率等于销售收入增长率。

　　2014年末的流动资产＝1000＋3000＋6000＝10000（万元）

　　2015年流动资产增加额＝10000×20%＝2000（万元）

（2）流动负债增长率等于销售收入增长率。

　　2014年末的流动负债＝1000＋2000＝3000（万元）

　　2015年流动负债增加额＝3000×20%＝600（万元）

（3）2015年公司需增加的营运资金＝流动资产增加额－流动负债增加额

　　　　　　　　　　　　　　　　　＝2000－600＝1400（万元）

（4）2015年的销售收入＝20000×（1＋20%）＝24000（万元）

　　2015年的净利润＝24000×10%＝2400（万元）

　　2015年的留存收益＝2400×（1－60%）＝960（万元）

（5）2015年需要对外筹集的资金量＝（1400＋320）－960＝760（万元）