【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：

资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。

资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：

要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程。）

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。

A为3月末现金余额就公司的目标现金余额为50万元（根据给定资料推断）；

B为3月末应收账款=3月份销售发生应收账款+2月份销售在3月末未收回应收账款=650×80%+1000×10%=620（万元）；

C为3月末短期借款=3月初短期借款余额+本月增加短期借款-本月归还短期借款=612（1、2月份短期借款没有变化）+20（3月新增加短期借款50-30）=632（万元）；

D为3月末应付账款等于3月份原材料采购金额（第4月销售额的60%）=750×60%=450（万元）

E为3月末股东权益=年初股东权益+1～3月份实现净利润-股利分配=1539+90-0=1629（万元）