【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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已知：某公司2018年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；销售费用和管理费用5000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

（1）经营性现金流入；

（2）现金流出；

（3）现金余缺；

（4）应向银行借款的最低金额；

（5）4月末应收账款余额。

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

（1）经营性现金流入＝36000×10%（2月份）＋41000×20%（3月份）＋40000×70%（4月份）＝39800（万元）

（2）现金流出＝[8000×70%(材料)＋5000（3月末余额）＋8400（工资支出）＋8000（制造费用）-4000（折旧）＋5000（销售及管理费）＋1900（所得税）+12000（购买设备）＝41900（万元）

（3）现金余缺＝80（期初余额）＋39800（经营现金流入）-41900（现金支出）＝-2020（万元）

（4）应向银行借款的最低金额＝2020（短缺）＋100（最低余额）＝2120（万元）

（5）4月末应收账款余额＝41000×10%（3月份）＋40000×30%（4月份）＝16100（万元）