【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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A公司是一家小型玩具制造商，2018年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2019年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%，假设没有坏账。

公司预计2019年3月份期初现金余额25万元，全部支出现金150万元，期末现金余额最低20万元，假设公司资金缺口需要通过短期借款解决，借款必须是10万元整数倍，期初短期借款、长期借款余额为零，利息支付采用利随本清。

要求：

（1）计算2018年12月末的应收账款余额合计；

（2）测算2019年3月份现金收入的合计。

（3）测算2019年3月份现金余缺、短期借款及期末现金余额。

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

（1）2018年末应收账款余额=45×40%+40×10%=22（万元）。

（2）2019年3月份现金收入=90×60%+75×30%+50×10%=54+22.5+5=81.5（万元）

（3）2019年3月现金余缺=25+81.5-150=-43.5（万元）

短期借款=43.5+20=63.5（万元），必须10万元整数倍，所以短期借款70万元。

期末现金余额=-43.5+70=26.5（万元）