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【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）
C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元，2016年相关资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2年有关销售收入的数据如表1所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示：
表2
资料三：季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
知识点：第3章 预算管理
参考答案：见解析
解析：
现金余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额-11200+借款额-借款额×10%≥100
借款额≥12555.56（万元）
借款是l万元的整数倍，所以，借款额=12556（万元）
借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%。