【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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某企业现着手编制20×3年6月份的现金收支计划。预计20×3年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。
（5）确定现金月末余额（包括补偿性余额存款）。

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

（1）经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
（2）经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）（1分）
（3）现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）（1分）
（4）由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。
设借款数额为X，则有：
X×（1－10%）＝5000＋9700＝14700
解之得：X＝16333.33（元）
考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。（0.5分）
借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%（0.5分）
（5）现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）（1分）