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【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）
甲公司编制资金预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下季度收到现金，不存在外账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其因素的影响。
资料二：甲公司2018年各季度的资金预算如下表所示。
甲公司2018年各季度资金预算 单位：万元
| 季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
| 期初现金余额 | 500 | （B） | 1088 | 1090 |
| 预计销售收入 | 2000 | 3000 | 4000 | 3500 |
| 现金收入 | （A） | 2700 | （C） | 3650 |
| 现金支出 | 1500 | * | 3650 | 1540 |
| 现金余缺 | * | -700 | * | （D） |
| 向银行借款 | * | * | * | * |
| 归还银行借款及利息 | * | * | * | * |
| 期末现金金额 | 1000 | * | * | * |
注：表内的“*”为省略的数值要求：
求表格中ABCD的值。
知识点：第3章 预算管理
参考答案：见解析
解析：
A=2000×0．7=1400（万元）
B=1000（万元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）
D=1090+3650-1540=3200（万元）