【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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丁公司只生产D一种产品。相关预算资料如下：

资料一：预计每个季度实现的销售收入70%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。丁公司2019年部分与销售预算有关的数据如下表所示：

资料二：预计每个季度所采购的直接材料货款40%于本季度内支付现金，其余60%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：

资料三：公司在每季度末的理想现金余额是60000元，且不得低于60000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款；如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为8%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。假设2019年初，企业没有借款。

要求：

（1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。

（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。

（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

（4）根据资料三，计算第一季度资金预算中：①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；③期末现金余额。

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：全年期初应收账款A=第一季度期初应收账款21000，B=115000×70%=80500，C=115000×30%=34500，D=80500+34500=115000，E=115000×70%=80500，F=119700×70%=83790，G=C+E=34500+80500=115000

（2）H=47800，I=49200，J=15000