【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
（1）6月1日的现金余额为510000元。
（2）产品售价100元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月份预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回60%。

（3）材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为10千克；材料采购货款当月支付70％，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1500件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为7000千克。
（4）6月份需要支付的直接生产工人工资为650000元，管理人员工资72000元，需要支付其他的管理费用及制造费用265000元，需要支付销售费用64000元。

（5）预计6月份将购置设备一台，支出700000元，须当月付款。
（7）预交所得税20000元。
（8）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求：
（1）预计6月份的生产量；
（2）预计6月份材料需用量和材料采购量；
（3）预计6月份的采购金额及月末应付账款余额；
（4）预计6月份的采购现金支出；
（5）预计6月份的经营现金收入及月末应收账款余额；

（6）预计6月现金余缺及短期借款数额。

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

（1）6月份的预计生产量
＝6月份的预计销售量＋预计6月末的产成品存货量－6月初的产成品存货量
＝15000＋20000×10%－1500＝15500（件）
（2）6月份材料需用量＝15500×10＝155000（千克）
材料采购量＝155000＋7000－2000＝160000（千克）
（3）6月份的采购金额＝160000×2＝320000（元）

（4）根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以，6月份采购现金支出＝320000×70%＋30000＝254000（元）

月末应付账款余额=320000×30%=96000（元）

（5）6月份的经营现金收入
＝12000×100×60%＋15000×100×40%＝720000＋600000=1320000（元）
月末应收账款余额=15000×100×60%=900000（元）

（6） 6月现金余缺=510000+1320000-254000-650000-72000-265000-64000-20000-700000=-195000（元）

短期借款=195000+500000=695000=700000（元）