【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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丁公司只生产B一种产品。相关预算资料如下：

资料一：B产品的预计产销量相同，2020年第一至第四季度的预计产销量分别为150件、250件、300件和400件，预计产品销售单价为500元/件。2020年以前，预计销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到,2020年改变收款政策，预计销售收入中，有70%在本季度收到现金，20%在下一季度收到现金,剩余10%在第三个季度收到，2019年年末应收账款余额为20000元。不考虑增值税及其他因素的影响。

资料二：第一季度初无存货、无应付账款，从2020年开始，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为30元/千克。材料采购款有60%在本季度支付现金，另外40%在下一季度支付。

资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不得低于50000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款；如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为8%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。假设2020年初，企业没有借款。

要求：

（1）根据资料一，计算：①B产品的第一季度现金收入；②第三季度现金收入

③资产负债表预算中应收账款的年末数。

（2）根据资料一和资料二，计算：①第一季度预计材料期末存货量；②第二季度预计材料采购量；③第三季度预计材料采购金额。

（3）根据资料三，计算第一季度资金预算中：①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；③期末现金余额。

（结果保留两位小数）

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

（1）①B产品的第一季度现金收入=20000+150×500×70%=72500（元）

②第三季度现金收入=150×500×10%+250×500×20%+300×500×70%=137500（元）

③资产负债表预算中应收账款的年末数=300×500×10%+400×500×30%=75000（元）

（2）①第一季度预计材料期末存货量=250×10%×10=250（千克）

②第二季度预计材料采购量=(250+300×10%-25)×10=2550（千克）

③第三季度预计材料采购金额=(300+400×10%-30)×10×30=93000（元）

（3）C公司第一季度的现金余缺=72500-(150+250×10%)×10×30×60%=41000（元）

①设取得短期借款金额为X元：

41000+X-X×8%/4≥50000

X≥9183.67（元）

因为借款和还款数额须为1000元的整数倍，所以，取得短期借款金额=10000（元）

②短期借款利息金额=10000×8%/4=200（元）

③期末现金余额=41000+10000-200=50800（元）