【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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甲公司需要保留的最低现金余额为20万元。现金不足时需向银行借款，超过时需偿还借款，借款和还款数额均为10万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。

甲公司各月现金收入及现金支出如下表所示。

要求：填写完整资金预算表（不需要写计算过程）

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

【提示】

（1）假设第二季度初借款金额为x万元，则：

-847+x-2%x≥20

X≥884.69

由于，借款和还款数额均为10万元的倍数。因此，借款金额为890万元，第二季度末支付利息为17.8万元（ 890×2% ）。

第二季度末现金余额= -847+890- 17.8=25.2（万元）

（2）第三季度现金余缺为635.2万元，假设第三季度末归还本金为y万元，则：

635.2-y-17.8≥20

y≤597.4（万元）

由于，借款和还款数额均为10万元的倍数。因此，还款金额为590万元。

第三季度末现金余额=635.2-590-17.8=27.4（万元）

（3）第四季度现金余缺为287.4万元，假设第四季度末归还本金为z万元，则：

287.4-z- 6≥20

z≤261.4（万元）

由于，借款和还款数额均为10万元的倍数。因此，还款金额为260万元。

第四季度末现金余额= 287.4 -260-6=21.4（万元）