【新】中级会计职称《财务管理》题库（3090题）

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丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的资金预算，部分信息如下表所示：

注：表中的×表示省略的数据。

确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)

知识点：第3章 预算管理

参考答案：见解析

解析：

A=-7500+6000+2600-52-540=508万元;

B=2600×8%/4=52万元

C-1450-52-540=503，得出C=2545万元。

D=(2600-1450)×8%/4=23万元

-450+E-690-E×8%/4=理想现金余额500

可得E=1673.47 ，因为借款为100万元的倍数，故应借款1700万元， 所以E=1700万元。