中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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甲公司适用企业所得税税率25%，预计未来能产出足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，甲公司2×22年利润总额为1 000万元，国债利息收入50万元，违法支出60万元,当年新增一台初始入账成本与计税基础为600万元的行政管理设备，当年计提60万元折旧,税去元计扣除的折旧金额为40万元，假设税法规定，国债利息收入免税，违法支出不允许税前扣除。甲公司2×22年所得税费用的列报金额为（）万元。（2023）

A.247.5

B.250

C.252.5

D.257.5

知识点：第15单元 所得税

参考答案：C

解析：

2×22年年末甲公司购入行政管理设备的账面价值=600-60=540（万元），计税基础=600-40=560（万元），形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产的金额=（560-540 ）×25%=5（万元）。甲公司2×22年应纳税所得额=1 000-5O+60+（60-40）=1 030元）,应交所得税=1 030×25%=257.5（万元）,应确认所得税费用的金额=257.5-5=252.5（万元），选项C正确。