【新】中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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2020年1月1日，甲公司自行研发—项生产用新技术，研究阶段支出为400万元，开发阶段满足资本化条件的支出为600万元。2020年7月1日，该技术研发成功并用于产品生产。该技术的预计使用年限为5年，预计净残值为零，直线法摊销。税法规定，该技术在其预计使用年限5年内每年准予税前扣除的摊销费用为210万元。适用企业所得税税率为25%，未来期间不变，不考虑其他因素，甲公司2020年7月1日与该技术有关的下列各项会计处理中，正确的有（   ） 。

A.该技术的入账金额为1 000万元

B.该技术产生的可抵扣暂时性差异为450万元

C.应确认递延所得税资产112.5万元

D.该技术的计税基础为1 050万元

知识点：第15单元 所得税

参考答案：BD

解析：

2020年7月1日该技术的入账价值为600万元，其计税基础=210×5=1050（万元），资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异450万元，不确认递延所得税资产。