【新】中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，不正确的有（ ）。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

知识点：第15单元 所得税

参考答案：AC

解析：

商誉初始确认时，账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债；暂时性差异影响会计利润或纳税所得，相关暂时性差异所确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应计入所得税费用；无论暂时性差异未来转回期间如何，递延所得税资产或递延所得税负债不予折现；暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债的，应以未来转回期间的适用税率计量，即适用未来税率。