【新】中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3300万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（ ）万元。

A.12.5

B.75

C.112.5

D.50

知识点：第15单元 所得税

参考答案：B

解析：

交易性金融资产的期末账面价值为3300万元，计税基础为3000万元，产生应纳税暂时性差异余额为300万元( 3300-3000 )，应确认递延所得税负债余额为75万元（300× 25% )。