中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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A公司2×20年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2×21年实际发生产品质量保证费用190万元，2×21年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2×21年12月31日该项负债的计税基础为（  ）万元。

A.0

B.120

C.200

D.190

知识点：第15单元 所得税

参考答案：A

解析：

2×21年12月31日该项预计负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣，因此计税基础为0。