中级会计职称《会计实务》题库（1829题）

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下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（　）。

A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的175％摊销

D.因税收滞纳金确认的其他应付款100万元

知识点：第15单元 所得税

参考答案：BD

解析：

按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础＝账面价值－0，即计税基础＝账面价值；账面价值为100万元，计税基础＝100×175％＝175，计税基础与账面价值不相等；因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值和计税基础相同