“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年6月份的部分财务资料如下：
（1）采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1 200 000元，成本为800 000元，合同规定货款分别于2020年9月、2021年9月和2022年9月三次等额支付，假定贴现率为5%；
（2）委托乙企业代销一批钢材，成本为800 000元，代销价格为1000 000元（不含增值税）；
（3）销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100 000元，企业的账务处理为：
借：银行存款 100 000
贷：财务费用 100 000
（4）购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1 0000000元，增值税税款为900 000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过；
（5）将自产的一台设备作为职工福利发放给职工，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。
A.借记“应付职工薪酬”100 000元
B.借记“应付职工薪酬”113 000元
C.计提增值税销项税额13 000元
D.计提增值税销项税额14 300元
知识点：第8章 纳税检查
参考答案：D
解析：
本题考查自产产品用于职工福利的税务处理。
自产的设备用于职工福利，应该作视同销售处理。
借：应付职工薪酬 124 300
贷：主营业务收入 110 000（100000*1.1）
应交税费-应交增值税（销项税额） 14 300（100 000×1.1×13%）
故此题正确答案为D。