中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

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关于欠税管理制度的说法中，正确的是（  ）。

A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照相关规定行使代位权、撤销权

B.税务机关征收税款，无担保债权优先于税收

C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，抵押权、质权、留置权应当先于税收执行

D.对于企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息，税务机关无需进行申报

知识点：第7章 税务管理

参考答案：A

解析：

本题考查欠税管理制度。

B选项错误，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

C选项错误，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

D选项错误，对于企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息，税务机关应按照相关规定进行申报，其中，企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

故此题正确答案为A。