中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

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某生产企业坐落在县城，2022年2月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2015年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（　）万元。

A.10.5

B.7.35

C.8.40

D.12.60

知识点：第6章 其他税收制度

参考答案：A

解析：

本题考查教育费附加和地方教育附加的计算。

应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率；

实际应纳增值税=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（万元）。

本题中无需缴纳消费税，且纳税人所在县城的，城市维护建设税税率为5%；

所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×5%=5.25（万元）。

教育费附加和地方教育附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，

所以教育费附加应纳税额=105×（3%+2%）=5.25（万元）。

城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加应纳税额=5.25+5.25=10.5（万元）

故此题正确答案为A。

【思路点拨】此题是增值税和城建税的结合考察，关键在于判断对应纳增值税为多少，此题涉及的是不动产转让简易方法计算增值税，公式是：应纳税额＝（全部价款和价外费用—不动产购置原价或取得不动产时的作价）÷（1＋5%）×5%。