中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

---

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。

A.4万元

B.4.5万元

C.5.023万元

D.5.6万元

知识点：第6章 其他税收制度

参考答案：A

解析：

本题考查城建税的计税依据和应纳税额的计算。

应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率

应纳税额=（34+46）×5%=4

故此题正确答案为A。

【思路点拨】此题有以下几个雷点：

①看清题目说的是“县城”，县城的城建税税率为5%；

②应当缴纳的“两税”税额，不含进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。因此题中的两税就是34+46；

③对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库，因此题中按规定退回增值税10万元也不计入计税依据。