中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

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韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（    ）万元。

A.500

B.1000

C.1200

D.150

知识点：第5章 所得税制度

参考答案：C

解析：

本题考查企业所得税征税管理。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；

在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。

故此题正确答案为C。