中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

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某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（　）万元。

A.305

B.275

C.200

D.245

知识点：第5章 所得税制度

参考答案：D

解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。

基本社会保险费准予扣除，即150万元可以扣除。

补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（万元），即可以扣除的补充养老保险为50万元，可以扣除的补充医疗保险为45万元。

故准予扣除数额=150＋50＋45＝245（万元）

故此题正确答案为D。

【思路点拨】一定注意商业保险费禁止税前扣除，即30万元不可扣除。