中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

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某国有企业2014年开始经营，当年亏损30万元，2015年度盈利10万元，2016年度亏损5万元，2017年度亏损15万元，2018年度盈利8万元，2019年度盈利6万元，2020年度盈利40万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为（）万元。

A.14

B.20

C.26

D.40

知识点：第5章 所得税制度

参考答案：B

解析：

本题考查企业所得税亏损弥补。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

因此40-5-15=20万。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】此题弥补方式及思路：2015年的10万去弥补2014年的-30万，2014年还剩-20万未弥补，2018年的8万去弥补2014年的-20万，还剩-12万未弥补，2019年的6万去弥补2014年的-12万，还剩-6万未弥补，但是2020年的40万，不能再弥补2014年的亏损了，因为已经超过5年了，所以2020年的盈利只能去弥补2016年和2017年的亏损，所以就是40-5-15=20万。