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中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下：
（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。
（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。
（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。
（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
（5）将高档香水20箱对外投资，香水生产成本10万元/箱，甲公司同类香水不含增值税最高销售价格16万元/箱，平均销售价格15万元/箱、最低销售价格为14万元/箱。
（6）采取预收款方式销售一批高档眼霜，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高档眼霜，当月20日开具发票。
（7）生产高档睫毛膏50箱，其中42箱用于销售、1箱用于广告、3辆用于职工福利、4箱用于赞助。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业以高档香水投资应缴纳的消费税税额是（ ）万元。
A.48
B.15
C.14
D.10
知识点：第4章 货物和劳务税制度
参考答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。
已知：（5）将高档香水20箱对外投资，香水生产成本10万元/箱，甲公司同类香水不含增值税最高销售价格16万元/箱，平均销售价格15万元/箱、最低销售价格为14万元/箱。
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
消费税税=20×16×15%=48（万元）
故此题正确答案为A。