中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库（1047题）

---

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（　）元。

A.10653.10

B.10998.23

C.15011.32

D.13890.60

知识点：第4章 货物和劳务税制度

参考答案：B

解析：

本题考查增值税应纳税额的计算。

增值税销项税额＝不含增值税的销售额×增值税税率=（92600＋3000）／（1＋13％）×13％＝10998.23（元）。

故此题正确答案为B.

【点拨】此题有两个考点：

①一般纳税人向小规模纳税人销售货物适用13%的税率，并不是简易计税；

②白酒包装物押金的处理，应并入销售额征税。