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初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：
（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元；
（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；
（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；
（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；
（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资薪金总额2000万元
知识点：第5章 所得税法律制度
参考答案：ABD
解析：
（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额＝2000×8％＝160（万元），实际发生额（60万元）未超过扣除限额，准予税前全额口除；（2）选项B：工会经费税前扣除除限额＝2000×2％＝40（万元），实际发生额（24万元）末超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C职工福利费税前扣除眼额＝2000×14％＝280（万元），实际发生额（300万元）超过了扣除限额，税前只能扣除280万元；（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前全额扣除。