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初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知，企业所得税税率为25％：新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（1522+40-25.2-10+6+194-20）×25%-280=146.7万元
B.（1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2）×25%-280=57.625万元
C.（1522-40-25.2+10-6-194-23.2）×25%-280=30.9万元
D.（1522+40+25.2+10-6+194×75%+20）×25%-280=159.175万元
知识点：第5章 所得税法律制度
参考答案：B
解析：
甲公司2018年度应补缴企业所得税税款为（1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2）×25%-280=57.625万元。